Germaine Jun 1, 2010:

État de la valeur liquidative - précisions Je respecte votre avis, mais je maintiens "évolution de l'actif net". D'autant que les fonds peuvent maintenant faire état de deux "valeurs liquidatives": transactionnelle et selon les PCGR. Mon expérience touche (entre autres) les fonds communs de placement canadiens. Je vous suggère une visite sur sedar.com, section fonds d'investissement. Sélectionnez n'importe quels états financiers vérifiés par un grand cabinet (PricewaterhouseCooper, KPMG, etc.). Voir aussi le Manuel de l'ICCA ou le règlement 81-106 (National Instrument 81-106) sur l'information continue des fonds d'investissement.

wfarkas (X) May 30, 2010:

État de valeur liquidative - précisions Une collègue conteste la validité de la traduction de "Statement of Changes in Net Assets" par « État de l'évolution de la valeur liquidative ». L'État en question, qui comprend un rapprochement de la valeur liquidative à la fin de l'exercice à la valeur liquidative au début de l'exercice, met l'accent sur les opérations effectuées et les fluctuations de la valeur marchande DU PORTEFEUILLE (et non pas par part) d'une société de placement.
Elle préconise plutôt « état de l'évolution de l'actif net ». À mon avis, c’est est erroné dans le contexte donné.
On parle d’ « état de l'évolution de l'actif net » (également appelé Statement of Changes in Net Assets) dans le contexte de l’évolution des fonds disponibles pour le service des prestations de retraite (régime de pensions).